Warum Italiens elektronische Rechnungsstellung und das Clearance Modell auch auf Sie Auswirkungen haben könnte
.... selbst, wenn Sie in Italien keine Geschäftstätigkeit ausüben.
Die Einführung der elektronischen Rechnungsstellung weltweit vorantreiben. Jetzt ist Italien (in Englisch) das erste Land in Europa, das die elektronische Rechnungsstellung und das „Clearance Modell“ für alle B2G- und B2B-Transaktionen vorschreibt. Unabhängig davon, ob Sie in Italien geschäftlich tätig sind oder nicht, ist dies eine wichtige Entwicklung, die Auswirkungen auf alle Unternehmen haben wird. In diesem Blogpost werde ich erklären, warum das so ist.
Januar 2019 (in Englisch) ist das Datum, das die italienische Regierung für alle Unternehmen festgelegt hat, um eInvoicing für alle B2B-Transaktionen zur Lieferung von Waren und steuerpflichtigen Dienstleistungen zu nutzen. Um dies zu erreichen, setzt Italien auf ein Echtzeit-Steuerreporting – oft als „Clearance-Modell“ bezeichnet – bei dem alle Rechnungen der Steuerbehörde vorgelegt werden, bevor sie an den Lieferanten ausgestellt werden.
Das Abrechnungsmodell stellt sicher, dass Rechnungen nicht direkt zwischen Käufer und Verkäufer verschickt werden können, so dass die Regierung oder Steuerbehörde die Transaktion vor und während des Rechnungsaustauschs kontrollieren und genehmigen kann. Die Vorteile für den Staat liegen auf der Hand: Sie können den Steuerbetrug drastisch senken und die Steuereinnahmen erhöhen.
Mit diesem Schritt versucht die Regierung Italiens den erfolgreichen Freigabesystemen in Lateinamerika – insbesondere in Mexiko und Brasilien – nachzueifern. Es wird das erste Land in Europa sein, das sich diesem Prinzip voll und ganz verpflichtet.
Obwohl Europa seit vielen Jahren eine Vorreiterrolle bei der elektronischen Rechnungsstellung einnimmt – die elektronische Rechnungsstellung ist seit 2018 für B2G-Transaktionen vorgeschrieben (in Englisch)-, hat es das „Post-Audit“-Modell eingeführt. Hierbei tauschen Käufer und Verkäufer elektronische Rechnungen aus und die Steuerbehörde führt nach Abschluss der Transaktion eine Prüfung durch. Dieses Modell ist jedoch anfällig für Betrug und Korruption, was zur so genannten “ Mehrwertsteuer-Lücke “ führt.
Das Clearance-Modell schließt die Mehrwertsteuerlücke
Die Mehrwertsteuerlücke ist die Differenz zwischen dem, was eine Steuerbehörde schuldet, und dem, was sie tatsächlich einnimmt. Und diese Lücke ist riesig. In Europa wird diese Lücke auf zwischen 185 und 310 Milliarden Dollar pro Jahr (in Englisch) geschätzt. Man geht davon aus, dass die globale Mehrwertsteuerlücke bis zu 30 Prozent des weltweiten Gesamtumsatzes betragen kann.
Italien hat mit rund 42 Milliarden Dollar im Jahr 2015 (in Englisch) eine der größten Mehrwertsteuerlücken in Europa. Ein kurzer Blick darauf, wie andere Regierungen weltweit an Transparenz und Sichtbarkeit von Rechnungsdaten gewinnen, hatte die italienischen Behörden von den Vorteilen dieser Maßnahme überzeugt. Mexiko ist ein ausgezeichnetes Beispiel.
Mexiko: Das Beispiel des Clearance Modell
Mexiko gilt als Pionier des eInvoicing und des Clearance Modell und das aus gutem Grund. Die unmittelbaren Auswirkungen, die das Land vom Übergang zur Echtzeit-Steuerberichterstattung gesehen hat, sind verblüffend. Heute verarbeiten die Behörden jährlich mehr als zehn Milliarden elektronische Rechnungen und haben das Steuervolumen um 34 Prozent erhöht (in Englisch). Das Land hat nach eigenen Angaben die Schattenwirtschaft um vier Prozent reduziert und seine Mehrwertsteuerlücke um einen Betrag geschlossen, der erstaunlicherweise 21 Prozent seines Jahresbudgets entspricht (in Englisch).
Das Clearing-Modell macht dies möglich, da es die Steuerbehörde oder deren Bevollmächtigte in den Mittelpunkt der Transaktion stellt. Die Regierung ist nun in der Lage, strenge Geldbußen, den Verlust von Handelsprivilegien und sogar Strafverfolgungen zu verhängen und durchzusetzen. Mexiko beispielsweise kann Lieferanten von der Rechnungsstellung ausschließen. Sie sind so lange aus dem Rennen, bis sie sich daran halten.
Mexiko ist nicht nur ein Beispiel für die Vorteile für die Regierung. Das Beispiel zeigt auch, wie eInvoicing die Geschäftsabläufe für private Unternehmen verändern kann. Mexiko und Brasilien haben begonnen, nach Möglichkeiten zu suchen, den reibungslosen, grenzüberschreitenden Handel zu erleichtern. Das Prinzip: wenn die Clearingsysteme in jedem Land miteinander kommunizieren können, benötigen die an diese Systeme angeschlossenen privaten Unternehmen keine Zolldokumente für diese Transaktionen.
Mexiko und Brasilien haben ebenfalls ein Pilotprojekt gestartet, um diesen Ansatz auf den grenzüberschreitenden Handel mit Spanien und Portugal auszudehnen.
Der Höhenflug des Clearance Modell
Die Ankündigung der italienischen Regierung ist nur ein weiterer Schritt auf dem Weg zur weltweiten Einführung des Clearance Modell. Der Global eInvoicing Compliance-Experte TrustWeaver geht davon aus, dass dies bis 2025 die Norm für die Steuerbehörden weltweit sein wird. Dies ist ein Trend, der allen Unternehmen bewusst sein muss. Sie müssen in Zukunft in der Lage sein, in allen Ihren Märkten weltweit konformes eInvoicing anzubieten.
Die Sache ist sehr komplex, da es so etwas wie ein einheitliches Clearance-Modell nicht gibt. TrustWeaver erklärt: „Clearance-Modelle sind weiterhin weltweit verbreitet, wobei die Länder voneinander lernen, aber lokale Entscheidungen treffen. Dies führt zu Clearance-Varianten, die vor allem für multinationale Unternehmen die Compliance-Komplexität erhöhen. Aber es gibt einen gemeinsamen entscheidenden Faktor: die Vertrauenswürdigkeit und Verlass auf elektronische Signaturen als den einzig möglichen Mechanismus zur Sicherstellung der Integrität und Authentizität von Steuerprüfungen in Echtzeit“.
Die wichtige Rolle des eInvoicing-Dienstleisters
Aufgrund der Komplexität des Clearance Modell war schon immer vorgesehen, dass Unternehmen mit Dienstleistern zusammenarbeiten, um den effektiven Ablauf des Prozesses sicherzustellen. Noch wichtiger ist heute jedoch die Auswahl des richtigen Dienstleisters. In vielen Ländern reichen reine eInvoicing-Dienstleistungen nicht mehr aus. Die Behörden beginnen, zusätzliche Dokumente, Services und Prozesse zu verlangen, um noch mehr Kontrolle und Transparenz über alle Geschäftsvorgänge zu erhalten.
Compliance muss möglicherweise nicht nur auf der Ebene der elektronischen Rechnungsstellung, sondern auf der Ebene der gesamten Lieferkette betrachtet werden. Die Umstellung auf konformes eInvoicing – insbesondere grenzüberschreitend – sollte am besten im Zusammenhang mit der Verbesserung all Ihrer Supply-Chain-Prozesse gesehen werden. Große multinationale Unternehmen benötigen globale Dienstleister wie OpenText™, welche die Erfahrung der eInvoicing-Compliance in all Ihren Märkten mit Dienstleistungen wie E-Procurement, Kreditorenbuchhaltung und Integration von Unternehmensanwendungen in einer einzigen Lösung kombinieren können.
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Dieser Artikel wurde aus dem Englischen übersetzt.
