April 2022: E-Invoicing und VAT Compliance Updates
Willkommen zu unserem regelmäßigen E-Invoicing Newsletter.
In der Rubrik „Hot Topics“, informieren wir Sie über Themen, die in Kürze behandelt werden müssen. In diesem Monat geht es um die Bestätigung der polnischen Genehmigung, mit der elektronischen Rechnungsstellung fortzufahren.
Weitere allgemeine Informationen finden Sie in der Rubrik „Compliance-Nachrichten“, die diesmal u. a. Informationen über die Zusammenlegung des deutsch-französischen PDF/XML-Standards Factur-X und ZUGFeRD, die Abschaffung der elektronisch erfassten Verkäufe in der Tschechischen Republik und den Vorschlag Rumäniens zur Verringerung der Mehrwertsteuerlücke durch die Einführung eines e-Transport-Systems beinhaltet.
Unter „Weitere Neuigkeiten“ geht es diesmal um die Empfehlungen des Europäischen Parlaments zur Vereinfachung und Harmonisierung der elektronischen Rechnungsstellung und des elektronischen Berichtswesens.
Hot Topics
Polen – EU gibt grünes Licht für B2B E-Invocing Mandat
Polen hat einen wichtigen Meilenstein in seinem Plan erreicht, die elektronische Rechnungsstellung für alle Steuerzahler ab 2023 verbindlich vorzuschreiben. Polen musste denselben Weg wie Italien und Frankreich einschlagen, um von der EU-Kommission eine Ausnahmeregelung zu erhalten.
Auf Vorschlag der Kommission hat der Rat nun am 30. März 2022 dem Antrag der Republik Polen auf eine Ausnahmeregelung von den Artikeln 218 und 232 der Richtlinie 2006/112/EG über das gemeinsame Mehrwertsteuersystem stattgegeben. Dies sind die spezifischen Artikel, die es effektiv verbieten, elektronische Rechnungen vorzuschreiben, indem sie die Zustimmung des Käufers zum Erhalt einer elektronischen Rechnung verlangen und ein bestimmtes Format vorschreiben. Die Ermächtigung / Ausnahmeregelung gilt vom 1. April 2023 bis zum 31. März 2026. Weitere Einzelheiten finden Sie hier: https://eur-lex.europa.eu/legal-content/EN/TXT/PDF/?uri=CELEX:52022PC0136&from=EN
Mit der nun gewährten Ausnahmeregelung kann Polen seine Pläne zur Einführung eines Rechnungsstellungssystems auf der Grundlage des Rechnungsabschlussmodells, ähnlich wie in Italien, weiterverfolgen. Die Unternehmen müssen ihre elektronischen Rechnungen über das öffentliche Rechnungsstellungsportal KSeF senden und empfangen. Die Unternehmen können sich direkt mit diesem Portal verbinden oder über einen Anbieter von E-Invoicing-Diensten wie OpenText, der sie bei der komplexen Integration und der Zuordnung zum und vom vorgeschriebenen Format unterstützen kann. Weitere Einzelheiten finden Sie unter: https://www.podatki.gov.pl/ksef/informacje-o-ksef/
Die polnische Steuerverwaltung hat hier eine umfangreiche Seite mit Fragen und Antworten für Steuerzahler veröffentlicht: Fragen und Antworten – KSeF (podatki.gov.pl)
Compliance-Nachrichten
Frankreich und Deutschland – hat Factur-X den „X-Factor“ für das französische Mandat?
Der deutsche e-Invoicing-Standard ZUGFeRD, der 2014 vom deutschen nationalen E-Invoicing-Forum (FeRD) ins Leben gerufen wurde, ist nun effektiv mit der französischen Version namens Factur-X verschmolzen, die seit 2017 vom französischen E-Invoicing-Forum (FNFE-MPE) mitentwickelt wurde.
Der hybride Standard umfasst strukturierte Daten im XML-Format, die in einen PDF-Container eingebettet sind, um eine vollautomatische Verarbeitung durch Computersysteme zu ermöglichen, ohne auf manuelle Dateneingabe oder OCR-Technologien angewiesen zu sein – bei gleichzeitiger Gewährleistung der Lesbarkeit durch die PDF-Darstellung der Daten.
Die Zusammenarbeit zwischen den beiden Foren erreichte schließlich im März 2022 einen Punkt der vollständigen Angleichung, wobei die beiden Standards nun strikt identisch sind und ein gemeinsames Schema sowie eine Codeliste aufweisen, die vollständig mit der von CEF (Connecting Europe Framework) veröffentlichten europäischen Norm (EN 196931) übereinstimmt. Diese Zusammenführung ist mit der Version 1.0.0.06 von Factur-X und ZUGFeRD 2.2 abgeschlossen, wobei alle Details in einem einzigen Spezifikationsdokument veröffentlicht werden, das in Deutsch, Französisch und Englisch verfügbar ist.
Mit dem Hybridformat sollte die elektronische Rechnungsstellung liberalisiert werden, da strukturierte XML-Daten nicht von Natur aus für den Menschen lesbar sind und sowohl der Lieferant einer Rechnung technisches Fachwissen benötigt, um die vorhandenen Kundenauftragsdaten in seiner ERP- oder Finanzanwendung auf ein gemeinsames Format „abzubilden“, als auch der Käufer der Rechnung, um von diesem gemeinsamen Format auf sein internes Bestelldatenformat zurückzugreifen. Das Hybridformat beseitigt diese technischen Anforderungen natürlich nicht vollständig, da die Zuordnung zu benutzerdefinierten internen Systemformaten nach wie vor erforderlich ist und das Format den Kauf spezieller Software erfordert, um die XML-Daten in das PDF einzubetten und sie bei Erhalt wieder zu extrahieren, was den Prozess noch komplexer macht.
Das Factur-X-Format wurde als eines von drei Formaten vorgeschlagen, die vom neuen öffentlichen Rechnungsstellungsportal Chorus Pro in Frankreich (Portail Public de Facturation oder PPF) akzeptiert werden sollen. Die Alternativen sind UBL und das UN/CEFACT Cross Industry Invoice (CII)-Format, die beide ebenfalls XML-Formate sind, so dass es scheint, dass jedes Format doch den „X(ML)-Faktor“ hat.
Da XML bereits mit einer Standardtechnologie – XSLT (eXtensible Style Sheet Language for Transformation) – visualisiert werden kann, die eine menschenlesbare Version von XML-Rechnungen in jedem Browser bereitstellen kann, sind die Vorteile von Factur-X/ZUGFeRD minimal, insbesondere angesichts der speziellen Softwareanforderungen für die Erstellung/Verarbeitung solcher Rechnungen.
Der französische Ansatz erhöht die Komplexität und Verwirrung im Vergleich zu anderen B2B-Mandaten für die elektronische Rechnungsstellung, die wir gesehen haben – wie die in Lateinamerika, der Türkei und Italien -, wo ein einziges gemeinsames Format durchgesetzt wurde, so dass die Steuerzahler keine Verwirrung darüber haben, welches Format sie verwenden sollen. Der derzeitige Ansatz könnte dazu führen, dass die Steuerzahler mehrere Formate unterstützen müssen, was mit erheblichen zusätzlichen Kosten verbunden ist.
Als eines der größten und etabliertesten B2B-Netzwerke der Welt mit über 1 Million angeschlossenen Parteien und der Verarbeitung von 33 Milliarden Transaktionen pro Jahr ist OpenText einzigartig positioniert, um Kunden dabei zu helfen, diese Komplexität zu vereinfachen, indem es die Mittel zur Integration mit ihren Partnern bereitstellt, unabhängig davon, welche Formate gewählt werden. Kunden, die dem bevorstehenden Mandat in Frankreich zuvorkommen wollen, sind eingeladen, sich mit ihrem OpenText-Kundenteam in Verbindung zu setzen und ein Beratungsgespräch mit unseren hauseigenen Experten zu den französischen B2B-e-Invoicing-Verpflichtungen zu vereinbaren.
Tschechische Republik – Pflicht zur elektronischen Erfassung von Verkäufen wird abgeschafft
Der Vorschlag des Finanzministeriums zur Aufhebung des Gesetzes über die Erfassung von Verkäufen wurde von der Regierung im März 2022 erörtert und gebilligt und tritt am 1. Januar 2023 in Kraft. Das bedeutet, dass ab dem nächsten Jahr die gesetzliche Verpflichtung zur elektronischen Erfassung von Verkäufen, die wegen der Covid-Pandemie fast zwei Jahre lang ausgesetzt war, nicht mehr gelten wird.
Die Original-Pressemitteilung des Finanzministeriums finden Sie hier (auf Tschechisch):
https://www.mfcr.cz/cs/aktualne/tiskove-zpravy/2022/vlada-schvalila-uplne-zruseni-eet-od-pri-46800
Rumänien – E-Transport-Gesetzgebung zur Bekämpfung des Steuerbetrugs bei Waren mit hohem Risiko
Während die elektronische Rechnungsstellung und die elektronische Berichterstattung für die meisten Steuerbehörden im Kampf gegen die Mehrwertsteuerlücke und den Steuerbetrug hier in Europa nach wie vor im Vordergrund stehen, hat sich Rumänien Ländern wie Brasilien angeschlossen und elektronische Kontrollen im Zusammenhang mit dem Transport von Waren vorgeschlagen, sowohl bei inländischen als auch bei innergemeinschaftlichen Transaktionen.
Rumänien weist mit fast 35 % die größte Mehrwertsteuerlücke in der EU auf und führt in seinem Bemühen um die Bekämpfung des Steuerbetrugs rasch neue Rechtsvorschriften ein.
Der Vorschlag für ein e-Transport-System wurde in einer Dringlichkeitsverordnung am 21. März 2022 veröffentlicht und würde ab dem 1. Juli 2022 verpflichtend werden, so dass den Steuerzahlern nur wenig Zeit für die Umsetzung bliebe und ihnen bei Nichteinhaltung erhebliche Strafen drohen – in der Größenordnung von 10.000 bis 20.000 Euro.
Bevor es weitergeht, muss das Finanzministerium den Vorschlag ratifizieren und die Kategorien von Straßenfahrzeugen sowie die Liste der Güter festlegen, die in den Anwendungsbereich fallen – der Vorschlag zielt auf Produkte mit hohem steuerlichem Risiko ab.
Weitere Neuigkeiten
Europa – Empfehlungen an die Europäische Kommission zur Harmonisierung der elektronischen Rechnungsstellung
Am 10. März 2022 stimmte das Europäische Parlament (EP) im Plenum über eine Entschließung zum Aktionsplan der Kommission für eine gerechte und einfache Besteuerung zur Unterstützung der Konjunkturstrategie (2020/2254(INL)) ab und gab mehrere Empfehlungen ab, die dazu beitragen sollen, die mit der Einhaltung der Vorschriften verbundenen Kosten für die Steuerzahler zu verringern und gleichzeitig die Transparenz und Sicherheit bei der Einführung von Maßnahmen zur Verringerung des Steuergefälles zu erhöhen.
Ein deutlicher Schwerpunkt waren die potenziellen Kosten für kleinere Unternehmen, die Anforderungen in bis zu 27 verschiedenen Steuersystemen erfüllen müssen.
In der Entschließung wird auf die „beispiellosen Auswirkungen und das Ausmaß der Covid-19-Krise auf die Wirtschaft“ und den daraus resultierenden Rückgang der Steuereinnahmen und den Anstieg der Staatsverschuldung hingewiesen.
Die Empfehlungen zur Verringerung des Steuergefälles und der Befolgungskosten konzentrieren sich auf E-Invoicing und die elektronische Berichterstattung und umfassen folgende Punkte:
- Unverzügliche Einführung eines harmonisierten gemeinsamen Standards für E-Invoicing in der gesamten EU – idealerweise bis zum Haushaltsjahr 2022 – um die Kosten für die Schaffung fragmentierter, uneinheitlicher und geteilter Systeme in den Mitgliedstaaten zu verringern.
- Sondierung der Möglichkeit einer schrittweisen Einführung der obligatorischen elektronischen Rechnungsstellung in der gesamten Union bis 2023, wobei der Schwerpunkt auf einer deutlichen Verringerung der Kosten für die Einhaltung der Vorschriften, insbesondere für KMU, liegt. Die Ausstellung von Rechnungen sollte nur über staatlich betriebene/zertifizierte „Systeme“ erfolgen, bei denen ein vollständiger Datenschutz gewährleistet ist.
- Prüfung der Möglichkeit, dass ein solches System Daten/Dokumente zur Einhaltung der Steuervorschriften für die in Frage kommenden Steuerpflichtigen bereitstellt und die Verantwortung für die Einhaltung dieser Vorschriften übernimmt, insbesondere – wieder einmal – unter dem Gesichtspunkt der Verringerung der Befolgungskosten und des Risikos für KMU.
Der vollständige Text der Entschließung kann hier eingesehen werden: https://www.europarl.europa.eu/doceo/document/TA-9-2022-0082_EN.pdf
Welche E-Invoicing-Neuigkeiten gab es im März? Das letzte Update finden Sie hier.
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