Februar 2022: E-Invoicing und VAT Compliance Updates

Wir freuen uns, eine wichtige Änderung in unserem Update zur elektronischen Rechnungsstellung ankündigen zu können.  Auf die zunehmende Ausweitung der E-Invoicing Mandate und der Geschwindigkeit der Änderungen in der bestehenden Gesetzgebung werden wir mit einem häufigeren Veröffentlichungsrhythmus reagieren, um Sie besser mit den neuesten Nachrichten zu unterstützen, sobald diese eintreten.

In unserem Abschnitt „Hot Topics“ finden Sie Themen, die Sie möglicherweise bald berücksichtigen müssen, z. B. die öffentliche Konsultation der EU zu elektronischer Rechnungsstellung und Steuern sowie die neuesten Informationen zu den technischen Anforderungen für das bevorstehende französische Mandat für elektronische Rechnungsstellung im B2B-Bereich.

Weitere allgemeine Informationen finden Sie im Abschnitt „Compliance-Nachrichten“, wo Sie kurze Informationen über die vorgeschlagenen Mandate für die elektronische Rechnungsstellung im B2B-Bereich in Belgien und Rumänien finden.

In der Rubrik „Weitere Neuigkeiten“ freuen wir uns, Ihnen einen Neuzugang in unserem e-Invoicing- und Compliance-Team hier bei OpenText Business Network vorstellen zu können. Kamila Ferhat verstärkt unser Team als Expertin für e-Invoicing und e-Reporting und bringt umfangreiche Steuerkenntnisse mit, insbesondere im Hinblick auf das bevorstehende französische B2B-Mandat.

Für diejenigen, die an einem umfassenderen Verständnis des Marktes für e-Invoicing und Tax Compliance und seiner Entwicklung interessiert sind, sind die neuen Berichte unseres e-Invoicing Partners SOVOS und des Branchenanalysten Billentis interessant.

Hot Topics

Europäische Union – Mehrwertsteuer im digitalen Zeitalter – öffentliche Konsultation

Am 15. Juli 2021 verabschiedete die Europäische Kommission ein neues Steuerpaket mit dem Titel „Faire und einfache Besteuerung“, das eine Reihe von 25 Initiativen umfasst, die bis 2024 umgesetzt werden sollen. Eine der Initiativen bezieht sich auf einen Legislativvorschlag für 2022 zum Thema „Mehrwertsteuer im digitalen Zeitalter“, der sich mit den Möglichkeiten des Einsatzes von Technologie zur Bekämpfung von Steuerbetrug und zum Nutzen von Unternehmen befasst und die elektronische Rechnungsstellung und die damit verbundenen Pflichten im Zusammenhang mit der Mehrwertsteuererklärung abdeckt.

Die Initiative „Mehrwertsteuer im digitalen Zeitalter“ ist in zwei Schritten geplant: ein Vorbereitungsschritt, der zwischen Januar und April 2022 stattfinden wird, und ein Einführungsschritt, der für das dritte Quartal 2022 geplant ist. Die Beteiligten können bis zum 15. April 2022 ihr Feedback zu dieser Initiative abgeben.

• Phase 1 – die Aufforderung zur Einreichung von Nachweisen. In diesem Schritt können die Interessengruppen das zu lösende Problem und die zu erreichenden Ziele beschreiben, erklären, warum EU-Maßnahmen erforderlich sind, politische Optionen skizzieren und die Hauptmerkmale der Konsultationsstrategie beschreiben, einschließlich der Frage, ob eine öffentliche Konsultation mit einem Fragebogen erforderlich ist.
• Phase 2 – In der öffentlichen Konsultation werden die Meinungen der Beteiligten dazu eingeholt, ob die derzeitigen MwSt-Vorschriften an das digitale Zeitalter angepasst sind und wie die digitale Technologie genutzt werden kann, um die Mitgliedstaaten bei der Bekämpfung des MwSt-Betrugs zu unterstützen und den Unternehmen Vorteile zu bringen.

Frankreich – aktualisierte technische Anforderungen

Am 18. Januar 2022 nahm OpenText an einer Präsentation der aktualisierten technischen Anforderungen für das kommende französische e-Invoicing und e-Reporting Mandat teil. Diese neuen Anforderungen wurden Ende Dezember 2021 von der Agentur für staatliche Finanzdatenverarbeitung (Agence pour l’Informatique Financière de l’État – AIFE) veröffentlicht, die für das öffentliche e-Invoicing Portal zuständig ist.

Diese neue Version der technischen Anforderungen enthält einige Klarstellungen zum Inhalt einer elektronischen Rechnung (neue Informationen werden ab 2024 obligatorisch sein, wie z. B. die SIRET-Nummer des Empfängers und des Ausstellers der Rechnung usw.), zur elektronischen Berichterstattung (Umfang, Optionen in Bezug auf das Format, den Inhalt der elektronischen Berichtsdaten usw.), zu den möglichen Übermittlungsmethoden sowohl für elektronische Rechnungen als auch für elektronische Berichte, zu Verbindungsprotokollen zwischen Unternehmen, zu Überlegungen über private Plattformen (wie OpenText) und zum öffentlichen Portal usw.

Die aktualisierten Dokumente sind hier auf dem Portal der französischen Regierung zu finden.

Eine aktualisierte FAQ zu ihrer Umsetzung wurde hier veröffentlicht.

In den kommenden Monaten sind weitere Aktualisierungen der technischen Anforderungen zu erwarten, und die Agentur plant mehrere zusätzliche Präsentationen – wir werden weiterhin daran teilnehmen und Sie auf dem Laufenden halten.

In der Zwischenzeit hat Frankreich von der EU die notwendige Ausnahmeregelung erhalten, um mit dem Mandat fortzufahren.  Diese Entscheidung tritt am 1. Januar 2024 in Kraft und ist bis zum 31. Dezember 2026 gültig. Alle EU-Mitgliedsstaaten müssen weiterhin eine Sondergenehmigung für solche Mandate einholen, da die Mehrwertsteuerrichtlinie (Richtlinie 2006/112/EG) es den Mitgliedsstaaten ausdrücklich untersagt, die einkaufenden Organisationen zu zwingen, elektronische Rechnungen zu akzeptieren.

Kunden, die das französische Mandat im Detail besprechen möchten, sollten sich an ihre Kundenbetreuer wenden, um ein Gespräch mit unserem Experten vor Ort zu vereinbaren.  Weitere Informationen finden Sie in unserem Abschnitt „Sonstige Nachrichten“ weiter unten.

Italien – Update zum grenzüberschreitenden e-Reporting-Mandat

Wie wir in unserem Newsletter vom Januar 2021 berichteten, wurde die vorgeschlagene Abschaffung der Esterometro-Meldung, die heute von grenzüberschreitend tätigen italienischen Unternehmen verwendet wird, die Rechnungen international abwickeln, auf den 1. Juli 2022 verschoben.

Ab diesem Zeitpunkt müssen die Daten von Rechnungen für Einkäufe und Verkäufe im Ausland (mit Ausnahme bestimmter Sonderfälle) in elektronischem Format (fatturaPA) und über das SDI-Portal an die italienischen Steuerbehörden übermittelt werden, so wie dies heute bei inländischen B2B-Rechnungen üblich ist.

Für betroffene Kunden gibt es einige zusätzliche Punkte zu beachten.

Die Übermittlung an das SdI ist fakultativ für alle Umsätze, für die eine Zollrechnung ausgestellt wurde, sowie für solche, für die elektronische Rechnungen gegenüber dem SdI ausgestellt oder empfangen wurden (z. B. wenn bereits ein paralleles Verfahren zum SdI besteht).

Für die Ausstellung von Rechnungen an nicht in Italien ansässige Personen gelten dieselben Fristen wie für die Ausstellung regulärer inländischer Rechnungen (d.h. innerhalb von 12 Tagen nach der Überweisung oder Dienstleistung oder innerhalb einer anderen, in besonderen Bestimmungen festgelegten Frist).

Die Übermittlung der Daten von Rechnungen, die von nicht in Italien ansässigen Personen stammen, muss bis zum 15. des Monats erfolgen, der auf den Monat folgt, in dem die Rechnungen eingegangen sind oder der Umsatz getätigt wurde.

Luxemburg – Umstellung auf obligatorische elektronische Rechnungsstellung für B2G

Während alle EU-Mitgliedsstaaten die Richtlinie über die öffentliche Auftragsvergabe (2014/55/EU) umgesetzt haben, war Luxemburg einer von vielen, die den „weichen“ Ansatz gewählt haben, indem sie den Behörden nur vorschreiben, dass sie bereit sein müssen, elektronische Rechnungen für öffentliche Einkäufe zu erhalten.  Dieser im April 2019 eingeführte Ansatz wurde nun ab dem 13. Dezember 2021 geändert und macht nun die Ausstellung elektronischer Rechnungen für alle B2G-Lieferanten verbindlich.

Dieses neue Mandat zur elektronischen Rechnungsstellung für B2G-Transaktionen wird nach einem progressiven Zeitplan zwischen dem 18. Mai 2022 und dem 18. März 2023 in Kraft treten, je nach Größe der Unternehmen. Große Unternehmen müssen am 18. Mai 2022 elektronische Rechnungen an öffentliche Einrichtungen ausstellen, mittlere Unternehmen am 18. Oktober 2022 und kleine Unternehmen am 18. März 2023.

Die elektronischen Rechnungen müssen in einem strukturierten elektronischen Format ausgestellt werden, das den Anforderungen der europäischen Norm EN 16931 (Peppol BIS Billing 3.0) entspricht und über das PEPPOL-Netz übermittelt wird.

Die luxemburgische Handelskammer hat angekündigt, dass sie Unternehmen bei der Umsetzung der B2G-Rechnungsverpflichtung helfen wird, indem sie kostenlose Webinare organisiert, einen praktischen Leitfaden mit Informationen zur elektronischen Rechnungsstellung herausgibt und luxemburgische Unternehmen bei dieser digitalen Umstellung unterstützt.

OpenText-Kunden, die öffentliche Behörden in Luxemburg beliefern, sollten mit uns zusammenarbeiten, um unser akkreditiertes PEPPOL-Gateway für ihre B2G-Transaktionen zu nutzen.

Mexiko – Carta Porte und CDFI 4.0

Für Kunden, die in Mexiko tätig sind, sei daran erinnert, dass das obligatorische XML-Format – CFDI – jetzt auf 4.0 aktualisiert wurde, wobei eine Übergangsfrist bis zum 31. März 2022 gilt. Ab dem 1. April müssen alle elektronischen Rechnungen dem neuen Standard 4.0 entsprechen, und ältere Versionen werden nicht mehr konform sein. Weitere Informationen erhalten Sie von der mexikanischen Steuerbehörde SAT unter diesem Link.

Darüber hinaus wurde im Oktober 2021 die Version 2.0 des complemento Carta Porte – ein obligatorisches Addendum zur CFDI für den Warentransport innerhalb Mexikos – veröffentlicht und ist nun ebenfalls verbindlich. Auch hier gibt es eine Übergangsfrist, die bis zum 31. März 2022 läuft. Weitere Informationen über die Carta Porte finden Sie hier.

Compliance-Nachrichten

Europa

Belgien – Update zum Mandat für elektronische B2B-Rechnungsstellung

In unserem Newsletter vom Januar 2022 erwähnten wir die Bestätigung des belgischen Plans, die elektronische Rechnungsstellung für B2B-Rechnungen vollständig zur Pflicht zu machen, durch das Finanzministerium.

Der vorgeschlagene Zeitplan – Mitte 2023 – hat bei verschiedenen Interessenvertretern Einwände hervorgerufen, da der volle Umfang des vorgeschlagenen Mandats noch nicht definiert ist, da noch keine Rechtsvorschriften vorliegen und keine technischen Spezifikationen veröffentlicht wurden.

Sie haben jedoch bestätigt, dass sich ihr Modell auf PEPPOL stützen wird, das über ein etabliertes Netzwerk verfügt. Dies ist ein ganz anderer Ansatz als der anderer Mitgliedstaaten wie Italien und Frankreich, die ihre eigene Plattform/Gateway entwickelt haben, und dies wird den Prozess sicherlich beschleunigen.

Wir werden weitere Informationen weitergeben, sobald sie verfügbar sind.

Rumänien – Mandat für elektronische Rechnungsstellung

Rumänien hat sich den vielen EU-Ländern angeschlossen, die ein Mandat für die elektronische Rechnungsstellung angekündigt haben. Allerdings wurde bisher nur ein Mandat für fünf Kategorien von Produkten mit hohem steuerlichem Risiko“ erörtert, zu denen verderbliche Waren wie Obst und Gemüse, Alkohol, bestimmte mineralische Produkte, Kleidung sowie Schuhe und Bauwerke gehören.

Zum jetzigen Zeitpunkt wurden nur Informationen auf sehr hohem Niveau zur Verfügung gestellt, und es steht keine Ankündigung über die Ausweitung des oben genannten Mandats auf ein nationales Mandat bevor.

Weitere Neuigkeiten

Willkommen bei unserer neuen Expertin für elektronische Rechnungsstellung – Kamila Ferhat

Wir freuen uns, Kamila Ferhat bei OpenText Business Network begrüßen zu dürfen.  Kamila verstärkt unser Solution Consulting Team als Principal Solutions Consultant und Lead Subject Matter Expert für e-Invoicing und e-Reporting.

Kamila Ferhat verfügt über mehr als ein Jahrzehnt Erfahrung in den Bereichen Steuern, Buchhaltung und deren Anwendung in der Informationstechnologie.

Sie kam von Ernst & Young Société d’avocats zu uns, wo sie 5 Jahre lang als Steuerberaterin tätig war, und davor in derselben Funktion für Taj Société d’avocats (französisches Mitglied von Deloitte Touche Tohmatsu).

Ihr Fachwissen bei der Beratung von Kunden im Zusammenhang mit der Entmaterialisierung von Rechnungen und der Steuerprüfung wird von unschätzbarem Wert sein.

Sie war auch direkt an den Beratungen der französischen Regierung über das bevorstehende e-Invoicing- und e-Reporting-Mandat beteiligt und bringt somit fundierte Kenntnisse und Expertise in OpenText ein.

OpenText-Kunden, die über das französische Mandat besorgt sind, werden gebeten, sich mit ihrem Kundenbetreuer in Verbindung zu setzen, um eine Beratung zu diesem Thema zu vereinbaren.

Jährlicher Marktausblick und Trends – Branchenexperten berichten über den e-Invoicing Markt

SOVOS und Billentis haben jetzt ihre Jahresberichte veröffentlicht, die detaillierte Einblicke in den Zustand des e-Invoicing-Marktes geben.

Die 13. Ausgabe von SOVOS‘ Trends ist ab sofort auf der SOVOS-Website erhältlich. SOVOS ist nicht nur ein Marktführer im Bereich der digitalen Signatur und der Einhaltung von Steuervorschriften, sondern auch ein Vordenker in der Branche, der von Regierungen und Branchenverbänden für sein Fachwissen anerkannt wird.

Ihr jährliches White Paper ist ein tiefes Eintauchen in die Entwicklung und die laufenden Trends bei der Einhaltung der Mehrwertsteuer und ist ein Muss für jeden, der sich ernsthaft für diesen Bereich interessiert. Es befasst sich mit den wichtigsten Trends bei der Digitalisierung der Mehrwertsteuer im Zusammenhang mit der Entwicklung der Kontrolle von Rechnungstransaktionen und der elektronischen Berichterstattung.

Einer der wichtigsten Trends ist, wie die Beschleunigung der Steuerdigitalisierung weltweit den Bedarf an größerer Integration, Datenqualität und Konsistenz vorantreibt und wie regionale Punktlösungen zu Fragmentierung und Risiko führen. OpenText ist mit seinem offenen, API-basierten Ansatz und seiner globalen Präsenz ideal positioniert, um globale Unternehmen bei der Lösung dieser Probleme zu unterstützen.

Ebenso wichtig sind die Länderprofile im Sovos-Whitepaper, die alle wichtigen Gebiete weltweit abdecken, die relevante Gesetze im Bereich e-Invoicing / e-Reporting eingeführt haben.

Einmal im Quartal präsentieren wir Ihnen die wichtigsten Neuigkeiten zum weltweiten E-Invoicing auch als kompaktes, informatives Live-Webinar. Bitte klicken Sie hier, um sich für die Ausgabe Q1 2022 am 24. März um 11:00 Uhr anzumelden.

Welche Neuigkeiten gab es im Januar? Das letzte Update finden Sie hier.

Haftungsausschluss: Dieser Blog soll die Richtung widerspiegeln, in die sich die Branche bewegt, und stellt keine Verpflichtung für die OpenText Active Invoices with Compliance (AIC) Produktentwicklungs-Roadmap dar, um bestimmte angegebene Vorschriften zu erfüllen.

RECHTLICHER HAFTUNGSAUSSCHLUSS: Die in diesem Blog enthaltenen Informationen dienen lediglich der allgemeinen Orientierung. Die Autoren erteilen hier keine Rechts-, Steuer- oder andere professionelle Beratung und der Inhalt sollte nicht als Ersatz für eine Beratung durch professionelle Buchhaltungs-, Steuer-, Rechts- oder andere kompetente Berater verwendet werden. Obwohl wir uns bemühen, die Richtigkeit der enthaltenen Informationen aus zuverlässigen Quellen zu gewährleisten, ist OpenText nicht verantwortlich für Fehler oder Auslassungen oder für Ergebnisse, die durch die Verwendung dieser Informationen erzielt werden. Alle Informationen werden im Ist-Zustand zur Verfügung gestellt, ohne Garantie für Vollständigkeit, Genauigkeit, Aktualität oder für die Ergebnisse, die durch die Verwendung dieser Informationen erzielt werden, und ohne jegliche ausdrückliche oder stillschweigende Garantie, einschließlich, aber nicht beschränkt auf Garantien für Leistung und Zweckmäßigkeit. In keinem Fall sind OpenText oder seine Vertreter oder Mitarbeiter Ihnen oder anderen gegenüber haftbar für Entscheidungen oder Handlungen, die im Vertrauen auf die Informationen auf dieser Site getroffen wurden, oder für Folgeschäden, besondere oder ähnliche Schäden.